Новости в бухгалтерском учете и налогах в 2016 году для Вашего бизнеса – это важно знать!

Что меняется в 2016

Основание

Подробно

Как раньше

Вводится ежемесячная отчетность в ПФР

Федеральный закон от 01.04.96  № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" в новой редакции.

С 1 апреля 2016 года страхователи будут сдавать сведения в ПФР ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

Страхователи не сдавали такую отчетность.

Вводиться ежеквартальная отчетность по НДФЛ

п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113ФЗ

Работодатели будут ежеквартально отчитываться по выплатам в пользу физических лиц

Срок сдачи расчета:
за I квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год - не позднее 1 апреля

Налоговые агенты по НДФЛ отчитывался по форме 2-НДФЛ только по итогам года — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим

О неудержанном НДФЛ

(п. 5 ст. 226 НК РФ в ред. Закона № 113ФЗ)

Сведения о доходах физических лиц, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ, нужно будет подать в инспекцию до 1 марта года, следующего за истекшим

О невозможности удержать НДФЛ налоговый агент сообщал в течение месяца после окончания налогового периода

НДФЛпо обособленному подразделению

п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. Закона № 113ФЗ

Отчитываться по НДФЛ за работников обособленного подразделения  необходимо по месту его нахождения

В Налоговом кодексе РФ не прописано, в какую инспекцию отчитываться за работников обособленного подразделения.

Годовая декларация 3-ДФЛ

Приказ ФНС России от 25.11.15 №ММВ-7-11/544@

Декларацию  3-НДФЛ о доходах физических лиц  и ИП за 2015г подаем по новой форме

НДФЛ с подотчетных сумм

подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ в ред. Закона № 113ФЗ

Доход по подотчетным суммам работодатель будет определять на дату утверждения авансового отчета

Есть только разъяснения о том, что налогооблагаемый доход определяют на дату утверждения авансового отчета (письма Минфина России от 27.03.15 № 03-04-07/17023)

НДФЛ с материальной выгоды

подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ в ред. Закона № 113ФЗ

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа будет возникать на последний день месяца

Дата возникновения дохода при получении беспроцентного займа — день возврата самого займа (письма Минфина России от 28.10.14 № 03-04-06/54626)

НДФЛ при продаже недвижимости

ст. 217.1 НК РФ в ред. Закона № 382ФЗ

Чтобы не платить НДФЛ при продаже недвижимости (или долей в ней), физическое лицо должно будет владеть ею пять лет и более. Или три года и более, если имущество получено по наследству либо в дар от близких родственников

Изменения коснутся недвижимого имущества, которое физлицо получило (купило) после 2016 года

Не облагался НДФЛ доход от продажи имущества, которое принадлежало гражданину три года и более

Единый налог при  УСНО  и НДС
 

П. 1 ст. 346.15, п. 22 ст.346.16 НК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ).
 

Компании на УСНО не учитывают в доходах предъявленный  ими покупателям НДС. При этом НДС нельзя  учесть и в расходах.

 «Упрощенец» включал такой  НДС  в доходы.

УСНО и представительства

подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 84ФЗ

Организации, имеющие представительства, смогут применять УСН

Упрощенную систему налогообложения не вправе применять компании, имеющие филиалы и представительства

Налог на прибыль:

·Лимит стоимости амортизируемого имущества введенного  в эксплуатацию с 2016 года.

ст. 256 и 257 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150ФЗ

По имуществу дороже 100 тыс. руб. начисляется амортизация в налоговом учете

Амортизация начислялась на основные средства стоимостью более 40 тыс. руб.

·Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

ст. 286 и 287 НК РФ в ред. Закона № 150ФЗ

Если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал, то компания вправе уплачивать ежеквартальные авансовые платежи

Сумма доходов, при которой организация вправе уплачивать ежеквартальные платежи по налогу на прибыль, составляет не более 10 млн. руб.

·Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль для вновь созданных организаций

п. 5 ст. 287 НК РФ в ред. Закона № 150ФЗ

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, если выручка от реализации не превысила 5 млн. руб. в месяц или 15 млн. руб. в квартал

Выручка от реализации не должна превышать 1 млн. руб. в месяц или 3 млн. руб. в квартал

·Законные % за пользование чужими денежными средствами

Ст.317.1 ГК РФ, письмо Минфина России  от 09.12.2015 №03-03-рз/67486

Если  в договоре не определен порядок начисления % за период пользования деньгами, то у кредитора  возникает законное право  требовать законные % и сумма % начисляется по умолчанию и отражается как внереализационные доходы у кредитора и  внереализационные расходы у должника.

Патент

подп. 48—63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в ред. Федерального закона от 13.07.15 № 232ФЗ

Расширится перечень видов деятельности, позволяющих перейти на ПСН  - 63 вида деятельности, в т.ч. общепит без зала обслуживания, производство хлебобулочных, мучных и кондитерских изделий, услуги переводчика, ремонт компьютеров.

Перечень видов деятельности по которым можно уплачивать патент  состоял из 47 позиций

ЕНВД

Приказ Минэкономразвития  от 18.11.15 №854

Коэффициент-дефлятор К1=1,798

Оставили без изменения

Коэффициент-дефлятор К1=1,798

Налог на имущество организаций

с кадастровой стоимости

П.5 ст.382 НК РФ

Налог на имущество с кадастровой стоимости  уплачивает покупатель за полный месяц, если возникновение права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2  произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, если после 15-го числа – налог уплачивает продавец.

И покупатель и продавец за полный месяц в котором прошла регистрация  права собственности на объект недвижимости в Росреестре

Транспортный налог

Ст.362 НК РФ

Если автомобиль зарегистрирован в ГИБДД до 15-го числа включительно, налог платит покупатель за соответствующий полный месяц, если после 15-го числа – налог платит продавец

И покупатель и продавец за полный месяц в котором прошла регистрация автомобиля в ГИБДД

Страховые взносы  ИП (фиксированные платежи)

Ст.12 Федеральный закон № 212- ФЗ

До 31.12.2016 уплатить

·  страховые взносы в ПФР - 19356,48 руб. + 1% от суммы дохода превышающей 300000,00 руб., но не более 154 851,84 руб.

·  в ФФОМС – 3796,85 руб.

До 31.12.2015 уплатить

·  страховые взносы в ПФР – 18610,80 руб. + 1% от суммы дохода превышающей 300000,00 руб., но не более 148 886,10 руб.

·  в ФФОМС – 3650,58 руб.

Размер штрафных санкции Росстата

За нарушение порядка представления  статистической информации

Ст.13.19 КоАП РФ

10000,00 - 20000,00 руб. - на должностное лицо

30000,00 - 50000,00 руб. (повторное нарушение)

20000,00 – 70000,00 руб. – на компанию

100000,00 – 150000,00 руб. (за повторное нарушение)

Эти штрафные санкции применимы при не предоставлении обязательного аудиторского  заключения

3000,00 – 5000,00 руб. или на должностное лицо или на компанию