Налоговые изменения с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года начнет действовать закон, вводящий прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц.

Для граждан с доходами до 2,4 млн рублей в год ставка НДФЛ останется на уровне 13%. Но при доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей налог составит 15 %, от 5 млн до 20 млн рублей — 18 %, от 20 млн до 50 млн рублей — 20 %, а свыше 50 млн рублей в год — 22 %. Такой порядок будет распространятся на большинство доходов физлиц-резидентов. Здесь доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также доходы льготных категорий нерезидентов, а именно граждан ЕАЭС, ВКС, беженцев, переселенцев, иностранцев, работающих по патенту, пр.

НДФЛ: доходы, по которым будут действовать правила 2024 года — 13 и 15%

Для данных доходов остаются две ставки НДФЛ: 

• доход в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению; 
• доход от долевого участия, в том числе в виде дивидендов; 
• доход по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА в случае, если решением о выпуске таких ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА; 
• доход по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами; 
• по доходам от реализации долей участия в УК российских организаций при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет; 
• доход по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; 
• доход по операциям займа ценными бумагами; 
• доход по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; 
• доход в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.

Важный момент, о котором нужно помнить: порогом для применения ставки 15% будет доход не 5 млн., как в 2024 году, а 2,4 млн. Это нужно учитывать при планировании выплат дивидендов и других доходов.

НДФЛ: при продаже имущества

Сейчас, в 2024 году, при продаже имущества мы платим НДФЛ 13 % в независимости от стоимости. С 2025 года здесь тоже вводят прогрессивную шкалу: 13 % — если доход до 2,4 млн руб. 15 % — если доход свыше 2,4 млн руб. Льготы при соблюдении минимальных сроков владения сохраняют. Для недвижимости это 5 лет, для транспорта — 3 года. Если срок выдержали, то платить НДФЛ не придется.

НДФЛ: вычеты на детей

С 2025 года размер вычета на детей увеличивают: на первого ребенка — 1 400 рублей; на второго ребенка — 2 800 рублей; на третьего ребенка — 6 000 рублей.

НДФЛ: КИК

Также предусматривается увеличение НДФЛ, уплачиваемого гражданином в фиксированном размере с прибыли КИК.

• За периоды с 2025 года фиксированная сумма прибыли устанавливается в размере: 27 990 000 руб. — если налогоплательщик является контролирующим лицом одной иностранной компании;
• 52 718 000 руб. — если налогоплательщик контролирует две иностранные компании;
• 52 718 000 руб. + 22 727 300 руб. за каждую последующую контролируемую иностранную компанию, начиная с третьей — если налогоплательщик контролирует более трех иностранных компаний;
• 1 208 999 900 — если налогоплательщик контролирует пять и более иностранных компаний.

Разобраться во всех нововведениях поможет бухгалтерское бюро Golubeva_Finans. Мы предлагаем свою помощь всем видам бизнеса и полное или частичное сопровождение юридических лиц (ООО/ИП) в любых вопросах, касающихся бухгалтерского и налогового учета. Мы станем вашим надежным партнером, что позволит вам спокойно и уверенно развивать свое дело. Мы всегда на связи в обговоренное рабочее время, обеспечиваем сохранность и конфиденциальность информации, а также заключаем официальный договор. Удаленная бухгалтерия — это возможность работать с профессионалами, экономя на страховых взносах, расходах на рабочее место и обучение.

Будем рады сотрудничать! Звоните по телефону +7 924 320-84-27 (есть чат WhatsApp) или приходите по адресу г. Владивосток, ул. Магнитогорская, 4, оф 703, 7 этаж (ост. Магнитогорская).

Также связаться с нами можно по электронной почте: Balancbuhvl@yandex.ru.