Изменения в УСН с 2025 года

Глобальные изменения коснутся УСН с 2025 года.

УСН: отмена ставок

Отменяются повышенные ставки:

• 8 % — для режима "доходы",
• 20 % — для режима "доходы минус расходы".

Остаются только 2 базовые: 6% на доходах и 15% с учетом расходов. Регионы по-прежнему смогут устанавливать свои льготные ставки УСН, здесь пока ничего не меняют.

УСН: новые лимиты

• Лимит для перехода на УСН

Меняется лимит доходов организаций за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН. Для перехода на упрощенку с 2025 года лимит составит 337,5 млн рублей с учетом коэффициента дефлятора. Напоминаем, что в расчете лимита не учитываются доходы от положительной курсовой разницы в соответствии с п.11 ст. 250 НК РФ, субсидий в соответствии с п. 4.1 ст. 271 НК РФ, доходов при безвозмездной передаче в государственную и/или муниципальную собственность имущества, либо имущественных прав. Если сравнивать с 2024 годом, то разница приличная. В этом году лимит для перехода составлял 149,51 (112,5 млн руб х коэффициент дефлятор 1,329).

• Лимит дохода для работы на УСН

Меняется лимит доходов для работы на УСН, с 2025 года он составит 450 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. В 2024 году лимит составил 265,8 млн рублей (200 млн руб х 1,329).

• Лимит остаточности стоимости ОС на УСН

Меняется лимит предельной остаточной стоимости основных средств до 200 млн. рублей. В 2024 году действует лимит в 150 млн. рублей.

• Лимит средней численности работников на УСН

Меняется лимит средней численности работников до 130 человек. Сейчас у нас есть два лимита: 100 человек — для обычной ставки налога, 130 человек — для повышенной ставки налога. С 2025 года повышенные ставки убирают и оставляют единый лимит в 130 человек.

УСН: в налоговый режим вводят НДС

Все "упрощенцы" станут плательщиками НДС. Законопроектом предусмотрено право налогоплательщиков, применяющих УСН, на освобождение от НДС, при условии, что за предшествующий налоговый период сумма доходов не превысила 60 млн рублей. "Упрощенцев" с доходами не более 60 млн рублей автоматически освободят от НДС, никакие уведомления подавать не нужно.

• НДС: ставки на УСН

Плательщики УСН смогут сами решить, в каком порядке они будут уплачивать НДС. Ставки следующие:

• 5 %, если сумма их доходов не превысила от 60 млн. до 250 млн рублей;
• 7 %, если сумма доходов не превысила от 250 млн. до 450 млн рублей;
• 20, 10 и 0 % - общие ставки для НДС.

Если налогоплательщик на УСН выбирает общие ставки НДС, он имеет право на применение налоговых вычетов по НДС согласно ст. 171, 172 НК РФ. Если выбираются пониженные ставки 5 % и 7 %, то вычеты заявить будет нельзя.

Разобраться во всех нововведениях поможет бухгалтерское бюро Golubeva_Finans. Мы предлагаем свою помощь всем видам бизнеса и полное или частичное сопровождение юридических лиц (ООО/ИП) в любых вопросах, касающихся бухгалтерского и налогового учета. Мы станем вашим надежным партнером, что позволит вам спокойно и уверенно развивать свое дело. Мы всегда на связи в обговоренное рабочее время, обеспечиваем сохранность и конфиденциальность информации, а также заключаем официальный договор. Удаленная бухгалтерия — это возможность работать с профессионалами, экономя на страховых взносах, расходах на рабочее место и обучение.

Будем рады сотрудничать! Звоните по телефону +7 924 320-84-27 (есть чат WhatsApp) или приходите по адресу г. Владивосток, ул. Магнитогорская, 4, оф 703, 7 этаж (ост. Магнитогорская).

Также связаться с нами можно по электронной почте: Balancbuhvl@yandex.ru.