НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Если расходы на оплату проезда сотрудников к месту работы и обратно произведены организацией в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда, то они могут быть учтены при исчислении базы по налогу на прибыль.
Расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, могут быть учтены в "прибыльных" целях в случае, если выполняются условия, предусмотренные в п.16 ст.255 НК, а также если указанные расходы отвечают критериям ст.252 НК.
В перечне условий для применения медорганизациями ставки налога на прибыль 0% - наличие в штате организации в том числе медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста.
С 01.01.2020 при исчислении «прибыльной» базы организации вправе учитывать расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного НКО, включенным в соответствующие реестры, указанные в пп.19.6 п.1 ст.265 НК, а также религиозным организациям, поименованным в данном подпункте и учрежденным такими религиозными организациями СОНКО, вне зависимости от нахождения таких организаций в вышеупомянутых реестрах.
Уменьшать базу по налогу на прибыль могут расходы по тем видам страхования, которые предусмотрены ст.263 НК, или если заключение соответствующих договоров страхования является обязательным условием для ведения организацией своей деятельности.
При получении унитарным предприятием имущества от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение его первоначальная стоимость будет равна нулю. При этом в случае если имущество передается в уставный фонд унитарного предприятия после 01.01.2019, то стоимостью этого имущества признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание), осуществленные в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет "прибыльной" базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Организация вправе провести перерасчет базы по налогу на прибыль и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Если закон субъекта РФ об установлении пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, для категорий налогоплательщиков, прямо не поименованных в главе 25 НК, был принят до дня вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, то данные налогоплательщики вправе применять установленную пониженную ставку до даты окончания срока ее действия, но не позднее 01.01.2023.
НДС
Участник простого товарищества, применяющий УСН и ведущий общий учет операций, совершаемых в рамках договора простого товарищества, признается плательщиком НДС в отношении операций, осуществляемых по договору простого товарищества и подлежащих обложению НДС в соответствии со ст.146 НК.
Если получение предоплаты и отгрузка произошли в одном налоговом периоде и временной интервал между ними не превысил пяти календарных дней, то счет-фактуру на аванс возможно не выставлять.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Если ИП получен патент по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному пп.62 п.2 ст.346.43 НК (оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации), в субъекте РФ, на территории которого он ведет эту деятельность, то ИП в отношении этой деятельности вправе применять ПСН, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов РФ.
Если ИП совмещает УСН и ПСН, доходы, полученные в июле 2020 г. от сдачи недвижимого имущества в аренду за июнь 2020 г., когда ИП применял в отношении деятельности по сдаче в аренду данного объекта недвижимости УСН, облагаются в рамках УСН.
ИП на "доходно-расходной" УСН при приобретении в совместное владение с юрлицом исключительного права на программу для ЭВМ вправе уменьшить полученные доходы на собственную долю оплаченных им расходов на приобретение исключительного права на указанную программу при условии соответствия таких расходов критериям, указанным в п.1 ст. 252 НК.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
При регистрации и снятии с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца исчисление транспортного налога производится с учетом правила "15-го числа".
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных юридическим и физическим лицам до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ, связано с наличием документов, подтверждающих соответственно возникновение, изменение или прекращение вещного права на указанные земельные участки.
Произведенные за счет средств арендатора капитальные вложения в объект недвижимого имущества, не возмещаемые арендодателем (физлицом), подлежат обложению налогом на имущество организаций до их выбытия из состава ОС арендатора.
Вопросы об установлении пониженных ставок по транспортному налогу, а также об установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе владельцев транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, должны решаться на региональном уровне.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за сентябрь 2020 года составляет 40,74 долл. США за баррель.
Если углеводородные продукты (жидкие продукты пиролиза) не соответствуют данным в подпунктах 10 и 11 пункта 1 статьи 181 НК определениям, то такие продукты не признаются подакцизным прямогонным бензином и средними дистиллятами.
КАДРЫ И ЗАРПЛАТА
По мнению Верхового суда, нельзя увольнять работника за прогул, если отпуск он согласован устно.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
Суммы возмещения организацией физлицам - исполнителям по ГПД стоимости проезда к месту выполнения работ по таким договорам, питания и проживания в данном месте облагаются НДФЛ.
Если общим собранием собственников дома принято решение о выплате вознаграждения членам совета МКД, в том числе председателю, за счет денежных средств, поступивших на счет управляющей организации, то указанная управляющая организация выступает в качестве налогового агента и обязана исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислять суммы НДФЛ в бюджет.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Аккредитованный филиал иностранной организации, расположенный на территории РФ, исполняет обязанности иностранной организации по уплате страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений, производимых на территории РФ физлицам в рамках трудовых договоров либо договоров гражданско-правового характера, а также по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения в РФ.
Плательщики страховых взносов, сведения о которых включены в реестр МСП после 01.04.2020, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов к части выплат, превышающей в течение месяца величину МРОТ, с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в указанный реестр, и до 1-го числа месяца, в котором они были исключены из реестра МСП.
Вознаграждение, выплачиваемое организацией-должником поручителю по договору о выдаче поручительства, подлежит обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС как выплата по ГПД на оказание услуг.
Если организация заключает с медучреждениями, имеющими соответствующие медлицензии, договоры сроком не менее одного года на оказание медицинских услуг работникам, то суммы платежей по данным договорам не подлежат обложению страховыми взносами. В случае если организация компенсирует работникам их расходы по медицинскому обследованию в медицинских учреждениях, суммы такой компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Выплаты, производимые российской организацией по ГПД на оказание консультационных услуг в пользу физлица - гражданина РФ, независимо от его статуса предпринимателя в соответствии с законодательством Латвийской Республики облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС.
Если оплата питания работникам производится работодателем за счет собственных средств на основе дополнительных соглашений к трудовым договорам с работниками, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то стоимость такого питания подлежит обложению страховыми взносами.
С целью применения пониженных тарифов страховых взносов в доле доходов от деятельности по производству и созданию анимационной аудиовизуальной продукции организация вправе учесть, в частности, доходы от передачи (отчуждения) исключительных прав на анимационную аудиовизуальную продукцию, предоставления прав использования анимационной аудиовизуальной продукции по лицензионным договорам, от выполнения работ по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.
КОРОНАВИРУС
Организация, у которой основной вид деятельности был изменен на "пострадавший" в июне 2020 года, не вправе применять нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников, начисленных за II квартал 2020 года.
Расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников COVID-19, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для целей налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Если организация занимается диагностикой (лечением) новой коронавирусной инфекции, затраты на приобретение медицинских изделий, предусмотренных пп.48.12 п.1 ст.264 НК, могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
ККТ
ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие услуги до 01.07.2021.
Получение агентом денежных средств от принципала не подпадает под термин "расчеты" в понимании "кассового" закона и, соответственно, не требует применения ККТ.
При приеме взносов садоводческим некоммерческим товариществом в порядке, установленном для уплаты взносов членами такого товарищества, применение ККТ не требуется.
КОНТРОЛЬ
С 01.01.2021 вступают в силу новые Правила перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом.
С 29.12.2020 вступает в силу порядок взаимодействия нотариусов с единой информационной системой нотариата при удостоверении сделки двумя и более нотариусами.
С 29 декабря 2020 года вступает в силу порядок совершения нотариальных действий удаленно.
С 29.12.2020 вступают в силу актуализированные правила нотариального делопроизводства.
С 29 декабря 2020 г. вводится порядок установления нотариусом личности гражданина посредством единой информационной системы персональных данных.
Кредитным организациям рекомендовано регулярно мониторить информацию о снятии с граждан ограничений на распоряжение счетами.
С 29.12.2020 г. вводится в действие форма заявления о совершении нотариального действия удаленно.
В ситуации, когда в ходе проведения налогового мониторинга обнаружится факт неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налога и соответствующая информация будет отражена в мотивированном мнении налогового органа, основания для неначисления пеней на обнаруженную недоимку отсутствуют.
С 01.01.2021 вступает в силу новый порядок допуска российских перевозчиков к осуществлению международных автомобильных перевозок.
Лицам, желающим заявить об отказе от моратория на возбуждение дел о банкротстве, необходимо будет с 07.10.2020 повторно разместить такую информацию в Федресурсе.
САМОЗАНЯТЫЕ
В отношении деятельности по сбору и сдаче лома черных и цветных металлов физлицо вправе применять НПД.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Со 02.10.2020 до 01.03.2021 будет действовать упрощенный порядок по автоматическому продлению на шесть месяцев ранее установленной инвалидности.
ФНС напоминает, что приказом от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ.
При приобретении жилого дома у взаимозависимого лица имущественный НДФЛ-вычет не предоставляется.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, с 01.01.2021 будут облагаться НДФЛ.
----------------------------------------
Мы всегда готовы Вам помочь!
Если у Вас есть вопросы - перейдите на наш сайт ПРОФРЕШЕНИЕ.РФ
Так же подписывайте на наши социальные сети. Там вся информация выходит в удобном формате:
Instagram- нажмите, чтобы подписаться
Facebook- нажмите, чтобы подписаться
Канал в Telegram - нажмите, чтобы перейти
--------------------------------------—
Возможно, есть новости, которые Вы пропустили - ПОСМОТРЕТЬ ВСЕ ПУБЛИКАЦИИ
----------------------------------------
СКАЧАТЬ ПОЛНЫЙ ПРАЙС-ЛИСТ НАШИХ УСЛУГ
14.10.20
